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P3181103 - Convenios de dobre imposición internacional (Fiscalidade Internacional) - Curso 2013/2014

Información

  • Créditos ECTS
  • Créditos ECTS: 3.00
  • Total: 3.0
  • Horas ECTS
  • Clase Expositiva: 9.00
  • Clase Interactiva Seminario: 12.00
  • Horas de Titorías: 3.00
  • Total: 24.0

Outros Datos

  • Tipo: Materia Ordinaria Máster RD 1393/2007
  • Departamentos: Departamento Externo
  • Áreas: Área Externa para o postgrao oficial
  • Centro: Facultade de Dereito
  • Convocatoria: 1º Semestre de Titulacións de Grao/Máster
  • Docencia e Matrícula: Primeiro Curso (1º 1ª vez)

Profesores

NomeCoordinador

Horarios

NomeTipo GrupoTipo DocenciaHorario ClaseHorario exames
Grupo /CLE_01OrdinarioClase ExpositivaSINON
Grupo /CLIS_01OrdinarioClase Interactiva SeminarioSINON
Grupo /TI-ECTS01OrdinarioHoras de TitoríasSINON
Grupo /TI-ECTS02OrdinarioHoras de TitoríasSINON

Programa

Existen programas da materia para os seguintes idiomas:

  • Castelán
  • Galego


    • Obxectivos da materia
    Preténdese que os alumnos sexan capaces de analizar problemas xurídico-tributarios nos que concorran os ordenamentos nacionais, o Dereito comunitario e o Dereito internacional, especialmente dende a perspectiva das solución convencionais aos devanditos problemas, tanto bilaterais coma multilaterais e supranacionais (en concreto, as relacións entre convenios de dobre imposición e Dereito comunitario).
    Contidos
    1. Análise do Modelo de Convenio da OCDE: historia, principios e fins.- 2. Análise do articulado, os seus comentarios, reservas e observacións.- 3. A práctica española na sinatura de Convenios de Dobre Imposición.- 4. Medidas antiabuso nos Convenios de Dobre Imposición.
    Bibliografía básica e complementaria
    AMATUCCI, F: “Responsabilità fiscal limitata Della società non residente e libertà di stabilimento”. Rivista di Diritto Tributario Internazionale. 2001.
    BARBERIS, J.A.: “La coutume est-elle une source de droit international?”, en Mélanges Michel Virally, Paris, 1994.
    BUSTOS BUIZA, J.A: “Tributación de las EARs en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes”. ICE: Revista de economía, Nº 825, 2005.
    CACCIAPUOTI, E: “Sulla deducibilittà delle spese sostenute dalla socità madre et atribuite alla stabile organizzazione”. Diritto e Practica Tributaria Internazionale, 2001. 524.
    CALDERÓN CARRERO, J.M.: “Algunas consideraciones en torno a la interrelación entre los convenios de doble imposición y el derecho comunitario europeo: ¿Hacia la «comunitariazión»de los CDIS?”, DOCUMENTOS IEF, Nº4, 2002.
    CALLEJA CRESPO, A: “La fiscalidad de los no residentes en España (III): Rentas obtenidas a través de establecimiento permanente”. Manual de fiscalidad internacional. Coord. por Teodoro Cordón Ezquerro, Manuel Gutiérrez Lousa, Antonio Blanco Dalmau, IEF, Madrid. 2001
    CALVO VÉRGEZ, J: “Notas esquemáticas de las principales novedades contenidas en la nueva Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la renta de las personas físicas y modificación parcial de las leyes de los impuestos sobre sociedades, sobre la renta de no residentes y sobre el patrimonio”. Nueva fiscalidad, Nº. 2, 2007.
    CARMONA FERNÁNDEZ, N: “La fiscalidad de los no residentes en España (II): hecho imponible y supuestos de exención”. Manual de fiscalidad internacional. Coord. por Teodoro Cordón Ezquerro, Manuel Gutiérrez Lousa, Antonio Blanco Dalmau, IEF, Madrid. 2001
    CARMONA FERNÁNDEZ, N: “La fiscalidad de los cánones en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes”. ICE, Revista de economía, Nº 825, 2005.
    CARMONA FERNÁNDEZ, N: “La fiscalidad de los no residentes en España (I): Elementos subjetivos”. Manual de fiscalidad internacional. Coord. por Teodoro Cordón Ezquerro, Manuel Gutiérrez Lousa, Antonio Blanco Dalmau, IEF, Madrid. 2001
    COLLADO YURRITA, M.A. y PATÓN GARCÍA, G.: “Fuentes del Derecho Tributario Internacional”, en AA.VV.: Estudios sobre Fiscalidad Internacional y Comunitaria (COLLADO YURRITA, Dir.), Ed.Colex, Madrid, 2005.
    CORDÓN EZQUERRO, T: “Régimen fiscal de los impatriados y expatriados”. ICE: Revista de economía, Nº 825, 2005.
    CRUZ PADIAL, I.: “Globalización económica: sinónimo de desnaturalización tributaria”, CRÓNICA TRIBUTARIA, Nº109, 2003.
    D’ELIA, P.: “Il sistema delle fonti del dirtto nel Progetto di Trattato Costituzionale dell’Unione Europea”, LA COMUNITÁ INTERNAZIONALE, Nº2/2004.
    DAMIANI, M.: Libertà europee e imposizione fiscale. Per una convivenza senza distorsioni, Ed.Giuffrè, Milano, 2004.
    DEL GIUDICE, M.: “Il principio dell’«utile mondiale»e le convenzioni contro le doppie imposizioni, IL FISCO, Nº18, 1998.
    DÍEZ HOCHTLEINER, J.: La posición del Derecho Internacional en el Ordenamiento Comunitario, Ed.Mc Graw-Hill, Madrid, 1998.
    FALCÓN Y TELLA, R.: “El Derecho Fiscal Europeo”, en AA.VV.: Manual de Fiscalidad Internacional, (Dir.CORDÓN EZQUERRO, T.), Ed.IEF, 2ªed., Madrid, 2004.
    FERNÁNDEZ DE PEDRO, F: “La fiscalidad de los no residentes en España (IV): rentas obtenidas sin establecimiento permanente”. Manual de fiscalidad internacional. Coord. por Teodoro Cordón Ezquerro, Manuel Gutiérrez Lousa, Antonio Blanco Dalmau, IEF, Madrid. 2001.
    GAFFURI, A: “La determinazion del reddito della stabile organizzazione”. Rasegna Tribtuaria, núm. 86. 2002.
    MARINO, G: La residenza nel Diritto tributario. Cedam, Padova, 1999.
    MARTÍN JIMÉNEZ, A.J.: “El Derecho Financiero constitucional de la Unión Europea”, REDF, Nº109 y 110, 2001.
    MARTÍNEZ-CARRASCO PIGNATELLI, J.M: “La fiscalidad comunitaria de intereses y cánones. En particular, las Directivas 48/2003/CE y 49/2003/CE y su incidencia en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes”. Noticias de la Unión Europea, Nº 246, 2005.
    PEÑA ÁLVAREZ, F.: “Reformulación de los principios de la Hacienda Pública en el ámbito de la fiscalidad internacional”, en AA.VV.: Manual de Fiscalidad Internacional, (Dir.CORDÓN EZQUERRO, T.), Ed.IEF, 2ªed., Madrid, 2004.
    RUBIO GUERRERO, J.J., “Los principios básicos de la fiscalidad internacional y la doble imposición internacional”, en AA.VV.: Manual de Fiscalidad Internacional, (Dir.CORDÓN EZQUERRO, T.), Ed.IEF, 2ªed., Madrid, 2004.
    SACCHETTO, C.: “Le fonti del diritto internazionale tributario”, en Materiali di Diritto Tributario Internazionale (FALSITA, G.), Ed.IPSOA, Milano, 2002.
    SERRANO ANTÓN, F.: “Los principios básicos de la fiscalidad internacional y los Convenios para evitar la doble imposición internacional: Historia, tipos, fines, estructura y aplicación”, en Fiscalidad Internacional, Ed.Centro de Estudios Financieros, Madrid, 2001.
    VANISTENDAEL, F.: “Tax revolution in Europe: the Impact of Non-Discrimination”, European Taxation, January/February, 2000

    Competencias
    • Adquirir o dominio das técnicas de obtención de información xurídica e manexar e interpretar correctamente os Convenios de Dobre Imposición.
    • Capacidade de proceder á resolución, en termos normativos, dos conflitos propios da problemática xurídico financeira internacional.
    • Deberá analizar e resolver os diversos problemas que suscita o sistema de interpretación e aplicación das distintas figuras financeiras. O alumno, a partir dun suposto práctico, saberá detectar e resolver razoadamente os diversos problemas de interpretación e aplicación dos Convenios.

    Metodoloxía da ensinanza
    A actividade docente presencial a desenvolver no aula consistirá en:
    •Presentacións teóricas: Seguindo o formato de lección maxistral para:
    oIntroducción teórica de cada tema.
    oPresentación de supostos prácticos a resolver.
    oPresentación de temas a debater e dos traballos a realizar.
    oPosta en común de resolucións aos supostos prácticos, e realización de debates.
    •Desenvolverase un programa de titorías personalizado en grupos reducidos. Cada grupo manterá tres reunións ao longo do cuadrimestre.
    •A actividade presencial complementarase con soporte virtual a través da plataforma USC VIRTUAL a través da que:
    o Ofreceranse materiais referidos aos contidos e a supostos prácticos.
    oOfreceranse ligazóns ás fontes básicas de coñecemento.
    o Realizaranse probas de auto-avaliación.
    o Habilitaranse métodos de contacto para titorías virtuais.

    Sistema de evaluación
    ASPECTOS A VALORAR
    Conceptos básicos da materia e a súa aplicación práctica (item I)
    Asistencia participativa(item II)
    Traballos e Prácticas(item III)
    CRITERIOS
    Item I.-Coñecemento teórico. Aplicación práctica dos contidos teóricos
    Item II.-Participación activa nas clases teóricas. Participación en debates. Participación no comentario dos supostos prácticos.
    Item III.-Estrutura e capacidade de análise crítico. Bibliografía empregada
    Exposición oral
    INSTRUMENTO
    Item I.-Exame teórico e práctico
    Item II.-Observación e notas do profesor
    Item III.-Traballos Exercicios Supostos prácticos
    PONDERACIÓN
    Item I.-60%
    Item II.-5%
    Item III.-35%

    Tempo de estudo e traballo persoal
    Horas de traballo persoal do alumno
    Estudo individual ou en grupo 40
    Resolución de casos prácticos ou outros traballos 15
    Lecturas recomendadas 10
    Preparación de presentacións orais, debates e similares 5
    Asistencia a conferencias 2
    Outras tarefas propostas polo profesor: 3

    Total horas traballo persoal do alumno 75

    Recomendacións para o estudo da materia
    Ao longo do seu proceso formativo o alumno deberá:
    •Chegar ao coñecemento teórico dos conceptos básicos da materia.
    •Proceder á resolución de supostos prácticos, tanto de maneira individual como en grupo.
    •Busca de materiais: lexislación, consultas, xurisprudenza, etc.
    •Aplicación das normas a casos concretos.
    •Elaborar traballos en grupo sobre contidos da materia.
    •Preparar e tomar parte en debates organizados na clase.
    •Participar periodicamente nos programas de titorías.