P3181104 - Tributación dos non residentes (Fiscalidade Internacional) - Curso 2013/2014

Información

• Créditos ECTS
• Créditos ECTS: 3.00
• Total: 3.0
• Horas ECTS
• Clase Expositiva: 9.00
• Clase Interactiva Seminario: 12.00
• Horas de Titorías: 3.00
• Total: 24.0

Outros Datos

• Tipo: Materia Ordinaria Máster RD 1393/2007
• Departamentos: Departamento Externo
• Áreas: Área Externa para o postgrao oficial
• Centro: Facultade de Dereito
• Convocatoria: 1º Semestre de Titulacións de Grao/Máster
• Docencia e Matrícula: Primeiro Curso (1º 1ª vez)

Profesores

Nome	Coordinador

Horarios

Nome	Tipo Grupo	Tipo Docencia	Horario Clase	Horario exames
Grupo /CLE_01	Ordinario	Clase Expositiva	SI	NON
Grupo /CLIS_01	Ordinario	Clase Interactiva Seminario	SI	NON
Grupo /TI-ECTS01	Ordinario	Horas de Titorías	SI	NON
Grupo /TI-ECTS02	Ordinario	Horas de Titorías	SI	NON

Programa

Existen programas da materia para os seguintes idiomas:

Castelán

Galego

Obxectivos da materia
O obxectivo é analiza-lo tratamento nun ordenamento nacional (neste caso o español) dos non residentes, poñendo de relevo como as regulacións estatais tiveron en conta a evolución normativa doutros ordenamentos nacionais e do Dereito comunitario, así como as tendencias da fiscalidade internacional. Os estudantes deberán alcanzar unha aprendizaxe suficiente e rigorosa sobre as materias impartidas, cos seguintes puntos de referencia:
-Características esenciais da tributación dos non residentes á luz do Real Decreto Lexislativo 5/2004, de 5 de marzo, polo que se aproba o Texto Refundido da Lei do Imposto sobre a Renda de non Residentes, e do Real Decreto 1776/2004, de 30 de xullo, polo que se aproba o Regulamento do Imposto sobre a Renda de non Residentes.
-Elementos persoais da tributación dos non residentes: contribuentes, responsables, representantes.
-Rendas obtidas mediante establecemento permanente
-Rendas obtidas sen mediación de establecemento permanente
-A situación dos non residentes comunitarios. A necesaria vinculación do Dereito Comunitario.
-Xestión, control e recadación na tributación dos non residentes

Contidos
1. Tributación de non residentes: xeneralidades.- 2. Tributación con establecemento permanente.- 3. Tributación sen establecemento permanente.- 4. Obrigas formais e xestión a través de retención na fonte.- 5. A súa redución por presenza de Convenios de Dobre Imposición.
Bibliografía básica e complementaria
AMATUCCI, F: “Responsabilità fiscal limitata Della società non residente e libertà di stabilimento”. Rivista di Diritto Tributario Internazionale. 2001.
BUSTOS BUIZA, J.A: “Tributación de las EARs en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes”. ICE: Revista de economía, Nº 825, 2005.
CACCIAPUOTI, E: “Sulla deducibilittà delle spese sostenute dalla socità madre et atribuite alla stabile organizzazione”. Diritto e Practica Tributaria Internazionale, 2001. 524.
CALLEJA CRESPO, A: “La fiscalidad de los no residentes en España (III): Rentas obtenidas a través de establecimiento permanente”. Manual de fiscalidad internacional. Coord. por Teodoro Cordón Ezquerro, Manuel Gutiérrez Lousa, Antonio Blanco Dalmau, IEF, Madrid. 2001
CALVO VÉRGEZ, J: “Notas esquemáticas de las principales novedades contenidas en la nueva Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la renta de las personas físicas y modificación parcial de las leyes de los impuestos sobre sociedades, sobre la renta de no residentes y sobre el patrimonio”. Nueva fiscalidad, Nº. 2, 2007.
CARMONA FERNÁNDEZ, N: “La fiscalidad de los cánones en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes”. ICE, Revista de economía, Nº 825, 2005.
CARMONA FERNÁNDEZ, N: “La fiscalidad de los no residentes en España (I): Elementos subjetivos”. Manual de fiscalidad internacional. Coord. por Teodoro Cordón Ezquerro, Manuel Gutiérrez Lousa, Antonio Blanco Dalmau, IEF, Madrid. 2001
CARMONA FERNÁNDEZ, N: “La fiscalidad de los no residentes en España (II): hecho imponible y supuestos de exención”. Manual de fiscalidad internacional. Coord. por Teodoro Cordón Ezquerro, Manuel Gutiérrez Lousa, Antonio Blanco Dalmau, IEF, Madrid. 2001
CORDÓN EZQUERRO, T: “Régimen fiscal de los impatriados y expatriados”. ICE: Revista de economía, Nº 825, 2005.
FERNÁNDEZ DE PEDRO, F: “La fiscalidad de los no residentes en España (IV): rentas obtenidas sin establecimiento permanente”. Manual de fiscalidad internacional. Coord. por Teodoro Cordón Ezquerro, Manuel Gutiérrez Lousa, Antonio Blanco Dalmau, IEF, Madrid. 2001.
GAFFURI, A: “La determinazion del reddito della stabile organizzazione”. Rasegna Tribtuaria, núm. 86. 2002.
MARINO, G: La residenza nel Diritto tributario. Cedam, Padova, 1999.
MARTÍNEZ-CARRASCO PIGNATELLI, J.M: “La fiscalidad comunitaria de intereses y cánones. En particular, las Directivas 48/2003/CE y 49/2003/CE y su incidencia en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes”. Noticias de la Unión Europea, Nº 246, 2005.

Competencias
• Comprensión da bipolaridade dos sistemas tributarios occidentais en función do criterio da residencia do suxeito pasivo.
• Distinción das regras aplicables a cada un dos grupos de suxeitos.
• Comprensión das solucións adoptadas polo lexislador español. Identificación dos principais puntos de converxencia das mesmas en relación ás decisións adoptadas noutros Estados.

Metodoloxía da ensinanza
A actividade docente presencial a desenvolver no aula consistirá en:
•Presentacións teóricas: Seguindo o formato de lección maxistral para:
oIntroducción teórica de cada tema.
oPresentación de supostos prácticos a resolver.
oPresentación de temas a debater e dos traballos a realizar.
oPosta en común de resolucións aos supostos prácticos, e realización de debates.
•Desenvolverase un programa de titorías personalizado en grupos reducidos. Cada grupo manterá tres reunións ao longo do cuadrimestre.
•A actividade presencial complementarase con soporte virtual a través da plataforma USC VIRTUAL a través da que:
o Ofreceranse materiais referidos aos contidos e a supostos prácticos.
oOfreceranse ligazóns ás fontes básicas de coñecemento.
o Realizaranse probas de auto-avaliación.
o Habilitaranse métodos de contacto para titorías virtuais.

Sistema de evaluación
ASPECTOS A VALORAR
Conceptos básicos da materia e a súa aplicación práctica (item I)
Asistencia participativa(item II)
Traballos e Prácticas(item III)
CRITERIOS
Item I.-Coñecemento teórico. Aplicación práctica dos contidos teóricos
Item II.-Participación activa nas clases teóricas. Participación en debates. Participación no comentario dos supostos prácticos.
Item III.-Estrutura e capacidade de análise crítico. Bibliografía empregada
Exposición oral
INSTRUMENTO
Item I.-Exame teórico e práctico
Item II.-Observación e notas do profesor
Item III.-Traballos Exercicios Supostos prácticos
PONDERACIÓN
Item I.-60%
Item II.-5%
Item III.-35%

Tempo de estudo e traballo persoal
Horas de traballo persoal do alumno
Estudo individual ou en grupo 40
Resolución de casos prácticos ou outros traballos 15
Lecturas recomendadas 10
Preparación de presentacións orais, debates e similares 5
Asistencia a conferencias 2
Outras tarefas propostas polo profesor: 3

Total horas traballo persoal do alumno 75

Recomendacións para o estudo da materia
Ao longo do seu proceso formativo o alumno deberá:
•Chegar ao coñecemento teórico dos conceptos básicos da materia.
•Proceder á resolución de supostos prácticos, tanto de maneira individual como en grupo.
•Busca de materiais: lexislación, consultas, xurisprudenza, etc.
•Aplicación das normas a casos concretos.
•Elaborar traballos en grupo sobre contidos da materia.
•Preparar e tomar parte en debates organizados na clase.
•Participar periodicamente nos programas de titorías.