161411 - Réxime Fiscal da Empresa (4º CURSO) - Curso 2012/2013

Información

Outros Datos

• Tipo: Materia Ordinaria RD 1497/1987
• Departamentos: Economía Aplicada
• Áreas: Economía Aplicada
• Centro: Facultade de Económicas e Empresariais
• Convocatoria: Anual
• Docencia e Matrícula: null

Profesores

Nome	Coordinador
MARTINEZ MIGUEZ, MARIA DEL CARMEN.	NON
VAZQUEZ TAIN, MIGUEL ANGEL.	SI

Horarios

Nome	Tipo Grupo	Tipo Docencia	Horario Clase	Horario exames
Grupo P01	Ordinario	Prácticos	NON	SI
Grupo P02	Ordinario	Prácticos	NON	SI
Grupo T01 (K-Z)	Ordinario	Teóricos	SI	SI
Grupo T02 (A-J)	Ordinario	Teóricos	SI	SI

Programa

Existen programas da materia para os seguintes idiomas:

Castelán

Galego

Inglés

Obxectivos da materia
O obxectivo da materia Réxime Fiscal da Empresa de 4º de A.D.E. é o de formar os alumnos en materia fiscal mediante o afondamento na incidencia que o Sistema Fiscal Español ten sobre as actividades empresariais.

Contidos
TEMA 1. INTRODUCIÓN AO SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL
1.1.- Os principios do ordenamento tributario español
1.2.- O poder tributario
1.3.- As fontes do dereito tributario
1.4.- A aplicación e a interpretación das normas tributarias
1.5.- Os tributos
1.5.1.- Conceptos
1.5.2.- Taxas, contribucións especiais e impostos
1.6.- Clasificación dos impostos
1.7.- Principais conceptos impositivos
1.7.1.- Feito impoñible
1.7.1.1.- Concepto
1.7.1.2.- Suposto de non suxeición
1.7.1.3.- A exención tributaria
1.7.2.- Os suxeitos do tributo
1.7.3.- A base impoñible
1.7.4.- Métodos de determinación da base
1.7.5.- A base liquidable
1.7.6.- O tipo de gravame
1.7.7.- Cota e débeda tributaria
1.8.- O procedemento de xestión tributaria
1.8.1.- A xestión tributaria
1.8.2.- A declaración
1.8.3.- O procedemento de liquidación
1.8.4.- A comprobación de valores
1.8.5.- A consulta tributaria
1.8.6.- O número de identificación fiscal
1.8.7.- A declaración censual
1.9.- A recadación dos tributos
1.9.1.- Normas xerais
1.9.2.- Extinción da obriga tributaria
1.9.3.- Recadación en período voluntario
1.9.4.- Recadación en vía de recargo
1.10.- A inspección dos tributos
1.11.- Infraccións e sancións tributarias
1.11.1.- Infraccións tributarias
1.11.1.1.- Concepto e clases
1.11.2.- Sancións tributarias
1.11.2.1.- Concepto e clases
1.11.2.2.- Criterios de graduación das sancións
1.11.3.- O delito fiscal
1.11.3.1.- Concepto


TEMA 2. A FACENDA LOCAL E A EMPRESA.
2.1.- Introdución, niveis de goberno e Facenda Pública
2.2.- Fontes de financiamento
2.3.- Impostos municipais
2.3.1.- Imposto sobre Actividades Económicas
2.3.2.- Imposto sobre Bens Inmobles

TEMA 3. IMPOSTO SOBRE O VALOR ENGADIDO
3.1.- Introdución
3.2.- Concepto, ámbito espacial e normas aplicables
3.3.- Feito impoñible
3.4.- Lugar de realización do feito impoñible
3.5.- Suxeito pasivo
3.6.- Base impoñible
3.7.- Remuneración do imposto
3.8.- Tipos impositivos
3.9.- Deducións na cota
3.10.- Devolucións
3.11.- Réximes especiais
3.11.1.- Réxime simplificado
3.11.2.- Réxime especial de agricultura, gandería e pesca
3.11.3.- Réxime especial dos bens usados, obxectos de arte, antigüidades e obxectos de colección
3.11.4.- Réxime especial das axencias de viaxes
3.11.5.- Réximes especiais do comercio polo miúdo
3.12.- Xestión do imposto

TEMA 4.- IMPOSTO SOBRE SOCIEDADES
4.1.- Normativa xeral e base impoñible: amortizacións, arrendamento financeiro, provisións e gastos non deducibles
4.2.- Base impoñible: regras de valoración, criterios de imputación, compensación de bases impoñibles, etc.
4.3.- Débeda tributaria
4.4.- Xestión do imposto
4.5.- Réximes especiais do Imposto de Sociedades
4.5.1.- Transparencia fiscal
4.5.2.- Cooperativas
4.5.3.- Empresas de reducida dimensión

TEMA 5.- IMPOSTO SOBRE A RENDA DAS PERSOAS FÍSICAS
5.1.- Normativa xeral e determinación da base impoñible
5.2.- Rendementos das actividades empresariais e profesionais
5.2.1.- Réxime de estimación directa
5.2.2.- Réxime de estimación obxectiva
5.2.3.- Incrementos e diminucións de patrimonio
5.2.4.- Réxime de transparencia fiscal
5.2.5.- Imputación temporal de ingresos e gastos
5.3.- Débeda tributaria
5.4.- Xestión do imposto

Bibliografía básica e complementaria
- ALBI IBAÑEZ, E. e GARCÍA ARIZNAVARRETA, J. L., “Sistema Fiscal Español”, Ariel Economía S. A., Barcelona (última edición).
- ALBIÑANA, C., “Sistema Tributario Español y Comparado”, 2ª edición, ed. Técnos, Madrid, 1992.
- CARAMÉS VIÉITEZ, L., “Introducción a la Hacienda Local y Autonómica”, Civitas, Madrid, 1994.
- FERREIRO LAPATZA, J. J., “Curso de derecho financiero español”, Marcial Pons, Edicións Jurídicas S. A., Madrid (última edición).
- PEREZ ROYO, F. “Derecho Financiero y Tributario” (parte xeral), Civitas, Madrid (última edición).
- ORTIZ CALZADILLA, F., “Esquemas del Sistema Fiscal Español”, Actualidad Editorial, Madrid (última edición).
- VV.AA., “Haciendas locales y corresponsabilidad fiscal”, Asociación Galega de Estudios de Economía do Sector Público, Santiago, 1993.
- Memento Práctico Edersa, Ediciones Francis Lefèvre S.A., Madrid (última edición).

LEIS E REGULAMENTOS
- Leis Xerais do Dereito Financeiro e Tributario
- Lei e Regulamento do Imposto sobre a Renda deas Persoas Físicas
- Lei do Imposto sobre o Patrimonio
- Lei e Regulamento do Imposto sobre Sucesións e Doazóns
- Lei 7/1985 de 2 de Abril, reguladora das Bases do Réxime Local
- Lei 39/1988, de 28 de Decembro, reguladora das Facendas Locais
- Lei Orgánica 8/1980, de 22 de Setembro, de Financiamento das Comunidades Autónomas
- Lei 14/1996, de 30 de Decembro, de Cesión de Tributos do Estado ás Comunidades Autónomas

Competencias
Requírense os coñecementos teóricos correspondentes á materia de 3º curso “Introdución á Facenda Pública”, aínda que se poden seguir os contidos máis prácticos desta materia sen ter superado aquela.

Para superar esta materia, o alumno debe ser capaz de afrontar o cumprimento práctico das obrigas tributarias que leva o exercicio das actividades empresariais.

Metodoloxía da ensinanza
- Explicación teórica e realización de supostos prácticos.
- Práctica de supostos reais, incidindo nos procedementos ante a Administración Tributaria.

Sistema de evaluación
Exames parciais e final, participación nas clases e traballos de curso.

Tempo de estudo e traballo persoal
90 horas de asistencia á clase e outras tantas de estudo individual. Requírese dedicar tempo á realización dos supostos prácticos que se inclúen no contido da materia.

Recomendacións para o estudo da materia
Recoméndase a asistencia á clase para unha mellor comprensión do contido da materia e un estudo continuado durante todo o curso.