G3021326 - Dereito Tributario (Elementos Xurídicos para as Relacións Laborais) - Curso 2013/2014
Información
- Créditos ECTS
- Créditos ECTS: 6.00
- Total: 6.0
- Horas ECTS
- Clase Expositiva: 30.00
- Clase Interactiva Seminario: 18.00
- Horas de Titorías: 3.00
- Total: 51.0
Outros Datos
- Tipo: Materia Ordinaria Grao RD 1393/2007
- Departamentos: Dereito Público Especial
- Áreas: Dereito Financeiro e Tributario
- Centro: Facultade de Relacións Laborais
- Convocatoria: 1º Semestre de Titulacións de Grao/Máster
- Docencia e Matrícula: null
Profesores
| Nome | Coordinador |
|---|---|
| DUARDO SANCHEZ, ALIUSKA. | NON |
| IGLESIAS CASAIS, JOSE MANUEL. | SI |
Horarios
| Nome | Tipo Grupo | Tipo Docencia | Horario Clase | Horario exames |
|---|---|---|---|---|
| Grupo A - horario de mañá (A-K) | Ordinario | Clase Expositiva | SI | SI |
| Grupo B - horario de tarde (L-Z) | Ordinario | Clase Expositiva | SI | NON |
| Grupo CLIS_01 | Ordinario | Clase Interactiva Seminario | SI | NON |
| Grupo CLIS_02 | Ordinario | Clase Interactiva Seminario | SI | NON |
| Grupo CLIS_03 | Ordinario | Clase Interactiva Seminario | SI | NON |
| Grupo CLIS_04 | Ordinario | Clase Interactiva Seminario | SI | NON |
| Grupo TI-ECTS01 | Ordinario | Horas de Titorías | NON | NON |
| Grupo TI-ECTS02 | Ordinario | Horas de Titorías | NON | NON |
| Grupo TI-ECTS03 | Ordinario | Horas de Titorías | NON | NON |
| Grupo TI-ECTS04 | Ordinario | Horas de Titorías | NON | NON |
| Grupo TI-ECTS05 | Ordinario | Horas de Titorías | NON | NON |
| Grupo TI-ECTS06 | Ordinario | Horas de Titorías | NON | NON |
| Grupo TI-ECTS07 | Ordinario | Horas de Titorías | NON | NON |
| Grupo TI-ECTS08 | Ordinario | Horas de Titorías | NON | NON |
Programa
Existen programas da materia para os seguintes idiomas:
Obxectivos da materia
Obxectivos da materia.
• Afondamento no sistema conceptual propio do Dereito Tributario.
• Estudo da problemática específica da aplicación do Tributo: manexo das categorías tributarias.
• Coñecemento das fontes para:
o Argumentar loxicamente.
o Afondar no coñecemento.
o Actualizar e autoxestionar o propio coñecemento.
• Interrelación do Dereito Tributario co resto do ordenamento, sinaladamente neste eido co Dereito Público.
• Formación de valores universais
Contidos
PROGRAMA
Lección 1. Concepto, obxecto e autonomía.
1.- A actividade financeira e a ciencia xurídica. Disciplinas que a estudan: a economía financeira, o dereito financeiro.
2.- O dereito financeiro: concepto, obxecto e contido
3.- Autonomía do dereito financeiro
4.- O dereito tributario
Lección 2. As fontes do Dereito Financeiro e Tributario.
1.- A Constitución: o seu valor normativo.
2.- Os tratados internacionais e o dereito supranacional.
3.- A lei: lei orgánica, lei ordinaria. Leis codificadoras do Dereito Tributario: a Lei Xeral Tributaria. O principio de legalidade e a reserva de lei.
4.- O decreto-lei.
5.- Lexislación delegada.
6.- O regulamento
7.- Outras fontes
Lección 3. Aplicación e interpretación das normas tributarias.
1.-Eficacia da norma tributaria no espazo.
2.- Eficacia da norma tributaria no tempo. A retroactividade e os seus límites.
3.- Interpretación.
4.-Integración: analoxía.
5.- Simulación.
6.- Conflito na aplicación da norma tributaria
Lección 4. Principios constitucionais de xustiza tributaria
Principio de capacidade económica
Principio de progresividade e non confiscatoriedade.
Principio de igualdade e xeneralidade.
Outros principios.
Lección 5. O poder financeiro dos entes territoriais.
O poder financeiro do Estado
O poder financeiro das Comunidades Autónomas
O poder financeiro das Corporacións Locais
O poder financeiro da Unión Europea.
Lección 6. Os ingresos públicos.
1.- Os ingresos públicos: caracterización.
2.- Ingresos de dereito público/ingresos de dereito privado
3.- Ingresos tributarios/ingresos non tributarios
LECCIÓN 7 .- Categorías tributarias
1.- Categorías tributarias.
2.- O imposto: concepto e clases.
3.- Contribucións especiais: concepto, carácteres e réxime xurídico.
3.- A taxa: concepto e réxime xurídico.
4.- Exaccións parafiscais: concepto, carácteres, evolución e situación actual.
Lección 8. Relación xurídico- tributaria e obriga tributaria.
1.- A relación xurídico- tributaria e a obriga tributaria.
2.- Nacemento da obriga tributaria.
3.- O feito impoñible: concepto, e elementos.
4.-Exención e non suxeición.
Lección 9. Suxeitos da obriga tributaria. (I)
1.- Suxeitos activos.
2.- Suxeitos pasivos.
3.- Capacidade xurídica e capacidade de obrar tributaria.
4.- Representación.
5.- Domicilio fiscal.
Lección 10.- Suxeitos da obriga tributaria. (II).
1.- O contribuínte. Solidariedade por cotitularidade.
2.- A substitución.
3.- A responsabilidade tributaria.
4.- A sucesión en dereito tributario
Lección 11. Cuantificación da obriga tributaria.
1.- Cuantificación: tributos fixos e variables
2.- Base impoñible: concepto, modalidades e réximes de determinación.
3.- Base liquidable.
4.- Tipo de gravame: concepto e modalidades.
5.- Cota tributaria.
6.- Débeda tributaria.
Lección 12.- Extinción da obriga tributaria.
1.- Extinción da obriga: causas.
2.- O pagamento: concepto e réxime xurídico.
3.- Prescrición.
4.- Outras causas de extinción.
5.- Garantías do crédito tributario.
LECCIÓN 13.- PROCEDEMENTOS DE APLICACIÓN DOS TRIBUTOS. CUESTIÓNS XERAIS.
1.- Aproximación á evolución do procedemento de xestión tributaria:
A) O sistema tradicional de xestión tributaria.
B) A xestión tributaria trala extensión das autoliquidacións.
2.- Ámbito de aplicación dos tributos.
3.- Principios de aplicación dos tributos.
4.- A organización administrativo-tributaria: a Axencia Estatal da Administración Tributaria e o Consello para a Defensa do Contribuínte.
5.- Información e asistencia ós obrigados tributarios:
a) publicacións;
b) actuacións de información;
c) as Consultas á Administración;
d) información previa sobre o valor dos bens inmobles;
e) acordos previos de valoración.
6.- A colaboración social na aplicación dos tributos.
LECCIÓN 14.- OS PROCEDEMENTOS DE APLICACIÓN DOS TRIBUTOS: NORMAS COMÚNS SOBRE ACTUACIÓNS E PROCEDEMENTOS TRIBUTARIOS.
1.- Fases dos procedementos tributarios: inicio, desenvolvemento e remate.
2.-Notificacións: lugar, suxeitos e clases.
3.- As liquidacións tributarias: concepto, clases e notificación.
4.- Entrada en domicilio.
5.- A proba: carga da proba, medios e presuncións.
6.-Obriga de resolver e prazos de resolución.
7.- Denuncia pública.
8.- Potestades e función de comprobación e investigación.
LECCIÓN 15.- ACTUACIÓNS E PROCEDEMENTO DE XESTIÓN TRIBUTARIA.
1.- Contido das funcións de xestión tributaria.
2.- Formas de inicio: de oficio, a instancia do obrigado tributario.
3.- A declaración: concepto e clases.
4.- A autoliquidación.
5.-A comunicación de datos.
6.- Procedementos de xestión tributaria:
a) Procedemento iniciado mediante declaración.
b) Procedemento de verificación de datos.
c) Procedemento de comprobación limitada.
d) Procedemento de comprobación de valores. A taxación pericial contraditoria.
e) Procedemento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitude ou comunicación de datos.
LECCIÓN 16.- ACTUACIÓNS E PROCEDEMENTO DE INSPECCIÓN.
1.- A comprobación a través do procedemento de inspección: órganos, funcións e facultades.
2. Procedemento de inspección:
a) Inicio.
b) Alcance, lugar e prazo das actuacións inspectoras.
3.- Documentación das actuacións inspectoras: dilixencias, informes e actas.
4.-Actas: concepto, contido e clases.
LECCIÓN 17.-A RECADACIÓN.
1.- A recadación: concepto e obxecto.
2.- Órganos de recadación.
3.- Recadación en período voluntario. O pagamento: concepto e réxime xurídico. Os ingresos espontáneos.
4.- Aprazamentos e fraccionamentos.
5.- Recadación en vía executiva: inicio e efectos.
6.- O procedemento de prema:
A) Normas xerais.
B) Inicio e desenvolvemento: execución de garantías, dilixencia e práctica do embargo, enaxenación dos bens embargados.
C) Terminación do procedemento
7.- Procedemento fronte a responsables e sucesores.
LECCIÓN 18.- A POTESTADE SANCIONADORA. INFRACCIÓNS TRIBUTARIAS E PROCEDEMENTO SANCIONADOR.
1.- Dereito penal vs. dereito sancionador tributario.
2.- Principios do dereito sancionador tributario.
3.- Concepto de infracción tributaria.
4.- Suxeitos infractores e circunstancias que exclúen a responsabilidade.
5.-Extinción da responsabilidade.
6.- Sancións tributarias: cualificación, clases e gradación.
7.- Procedemento sancionador.
LECCIÓN 19.-REVISIÓN DOS ACTOS DE NATUREZA TRIBUTARIA.
1.- A revisión dos actos de natureza tributaria.
2. Os procedementos especiais de revisión:
2.2.- Declaración de lesividade de actos anulables;
2.3.- A revogación;
2.4.- Rectificación de erros;
2.5.- A devolución de ingresos indebidos.
3.- O recurso de reposición.
4.- As reclamacións económico-administrativas:
4.1.- Actos impugnables;
4.2.- Órganos competentes;
4.3. Tramitación;
5.- Procedemento abreviado ante órganos unipersoais.
6.- Recurso de alzada ordinario.
7.- Recurso extraordinario de alzada para a unificación de criterio.
8.- Recurso extraordinario para a unificación de doutrina.
9.Recurso extraordinario de revisión.
MATERIAS AFÍNS
Facenda Pública
Dereito Administraivo
Dereito Civil
Dereito Mercantil
Bibliografía básica e complementaria
Bibliografía básica e complementaria.
- FERREIRO LAPATZA, J. J., Derecho Tributario. Parte General. (Teoría general del tributo. Obligaciones. Procedimiento. Sanciones), Marcial Pons, Madrid-Barcelona, última edición.
- CASADO OLLERO, LOZANO SERRANO, MARTÍN QUERALT e TEJERIZO LÓPEZ, Curso de Derecho Financiero y Tributario, Tecnos, Madrid, última edición
- PÉREZ ROYO, F., Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Civitas, Madrid, última edición
Coleccións lexislativas: calquera delas, sempre que estean actualizadas (setembro de 2011)
- Código Tributario, Aranzadi, Pamplona
- Derecho Financiero y Tributario. Normas básicas, Lex Nova, Valladolid
- Derecho Financiero y Tributario,Ariel, Madrid.
Algunhas direccións de interese:
http://www.aeat.es/ Axencia Estatal de Administración Tributaria.
http://www.boe.es/ Boletín Oficial do Estado.
http://www.tribunalconstitucional.es/. Tribunal Constitucional.
http://www.aedaf.es/ Asociación Española de Asesores Fiscales.
http://www.europa.eu.int/ Información sobra a Unión Europea
http://www.europa.eu.int/eur-lex/es/index.html Repertorio de Dereito da Unión Europea
Competencias
Competencias
Obxectivos relacionados cos novos coñecementos.
• Acercamento ao sistema conceptual propio do Dereito Financeiro e Tributario, especialmente na vertente do Dereito Tributario
• Estudio da problemática específica da aplicación do Dereito Financeiro e Tributario.
• Coñecemento do réxime normativo das categorías tributarias.
• Aplicación das categorías xerais do Dereito Financeiro e tributario.
• Resolución de problemas derivados das fontes e o réxime xurídico xeral dos tributos.
• Coñecemento do réxime normativo da obriga tributaria.
Obxectivos relacionados co dominio de certas ferramentas de aprendizaxe ou de formación (xenéricas)
• Coñecemento das fontes para:
o Argumentar loxicamente.
o Profundar no coñecemento.
o Actualizar e autoxestionar o propio coñecemento.
• Plasmación práctica das solucións aos problemas (Escritos, formularios, etc.)
• Interrelación do Dereito Financeiro e Tributario co resto do ordenamento.
Obxectivos vinculados a valores ou actitudes importantes en función da materia ou do seu sentido no plano de estudos:
• Coñecemento dos conceptos básicos do Dereito tributario.
• Manexo dos textos normativos para a resolución de casos prácticos.
• Manexo das ferramentas informáticas coma instrumento de traballo.
• Análise crítica das normas e principais resolucións xurisprudenciais obxecto de estudo
Metodoloxía da ensinanza
Metodoloxía da ensinanza
Horas de teoría e de práctica (seminario). Nas horas teóricas abordaranse os problemas esenciais das diversas cuestións básicas da disciplina e nas horas prácticas afondarase nos seus aspectos concretos a través da análise de resolucións de casos prácticos, comentarios de textos ou calquera outro aspecto que permita achegarse á realidade da actividade financeira nestes aspectos iniciais.
Sistema de evaluación
Sistema de avaliación da aprendizaxe
Preténdese establecer, se o número de alumnos o permite, un sistema de avaliación continua no que se terán en consideración diversos elementos e que poderá supoñer o 40% da nota final.
Así, faránse:
* Exames tipo test (resposta única e cualificación negativa das respostas incorrectas) despois de certos grupos temáticos, que valerán 2 puntos
* Entrega de traballos, solución de casos prácticos, etc., que valerán 1 punto
* Asistencia e participación nas clases, que valerán 1 punto.
* Un exame final teórico e práctico que valerá os 6 puntos restantes.
Será necesario superar cada unha das diversas partes para poder superar a asignatura (non basta, xa que logo, sumar 5 puntos para superar a materia, é preciso que eses 5 puntos se obteñan de xeito repartido en cada unha das pautas valorativas recollidas.
Aos efectos da Normativa de Permanencia da USC, son actividades académicas avaliables o exame final, a participación activa nas clases interactivas e, no seu caso, a presentación de traballos.
Tempo de estudo e traballo persoal
Créditos ECTS
Créditos ECTS: 6.00
Total: 6.0
Horas ECTS
Clase Expositiva: 30.00
Clase Interactiva: 18.00
Horas de Titorías: 3.00
Total: 51.0
Tempo total de estudo recomendado: 60 horas teóricas e 36 prácticas.
Recomendacións para o estudo da materia
Recoméndase o estudo diario da materia –vinculando a asimilación de conceptos á súa explicación nas clases– e, tamen, a resolución dos diversos casos prácticos, que permitan ao alumno contrastar –case coma un sistema de autoavaliación– o nivel de comprensión acadado. De igual xeito, é altamente recomendable o recurso ás titorías para aclarar conceptos e resolver problemas.
Observacións
As clases impartiránse en castelán e/ou galego.
Coordinador: Prof. Iglesias Casais