P3042205 - Empresas, traballadores e Dereito tributario transnacional (Especialidade en Xestión Sociolaboral (USC)) - Curso 2013/2014
Información
- Créditos ECTS
- Créditos ECTS: 3.00
- Total: 3.0
- Horas ECTS
- Clase Expositiva: 9.00
- Clase Interactiva Seminario: 12.00
- Horas de Titorías: 3.00
- Total: 24.0
Outros Datos
- Tipo: Materia Ordinaria Máster RD 1393/2007
- Departamentos: Dereito Público Especial
- Áreas: Dereito Financeiro e Tributario
- Centro: Facultade de Relacións Laborais
- Convocatoria: 2º Semestre de Titulacións de Grao/Máster
- Docencia e Matrícula: Primeiro Curso (1º 1ª vez)
Profesores
| Nome | Coordinador |
|---|---|
| VILLAVERDE GOMEZ, MARIA BEGOÑA. | SI |
Horarios
| Nome | Tipo Grupo | Tipo Docencia | Horario Clase | Horario exames |
|---|---|---|---|---|
| Grupo /CLE_01 | Ordinario | Clase Expositiva | SI | SI |
| Grupo /CLIS_01 | Ordinario | Clase Interactiva Seminario | SI | NON |
| Grupo /TI-ECTS01 | Ordinario | Horas de Titorías | NON | NON |
| Grupo /TI-ECTS02 | Ordinario | Horas de Titorías | NON | NON |
Programa
Existen programas da materia para os seguintes idiomas:
Obxectivos da materia
Obxectivos relacionados cos novos coñecementos.
• Coñecemento do réxime tributario das rendas obtidas polos traballadores e empresarios emigrantes ou transfronterizos, con especial referencia ao caso hispano-portugués .
• Aplicación das categorías xerais do Dereito Tributario ao dereito internacional tributario
Obxectivos relacionados co dominio de certas ferramentas de aprendizaxe ou de formación (xenéricas)
• Coñecemento das fontes para:
o Argumentar loxicamente.
o Profundar no coñecemento.
o Actualizar e autoxestionar o propio coñecemento.
• Elaboración de textos coas solucións aos problemas (Escritos, formularios, etc.)
• Interrelación do Dereito Financeiro e Tributario co resto do ordenamento xurídico.
Contidos
-Cuestións xerais da fiscalidade internacional: normativa aplicable. Conceptos xerais: residencia, puntos de conexión, mecanismos para evitar a dobre imposición internacional.
O traballador e as relacións laborais transnacionais. Dereito internacional tributario: MC OCDE. Dereito Comunitario tributario: especial referencia á xurisprudencia do TXUE. Traballadores transfronteirizos. O CDI hispano portugués
A empresa e a fiscalidade internacional: tratamento fiscal das rendas empresariais. Dereito internacional tributario: MC OCDE. Dereito comunitario tributario. especial referencia á xurisprudencia do TXUE. O CDI hispano portugués
Bibliografía básica e complementaria
AGUAS ALCALDE, E.: Tributación internacional de los rendimientos del trabajo: estudio de los artículos 15 a 20 del modelo de Convenio de la OCDE, con especial referencia a los modelos de EEUU y la ONU, al ordenamiento europeo y al derecho interno español, Aranzadi, Pamplona, 2003,
ALVAREZ BARBEITO, P.; CALDERÓN CARRERO, J.M.: La tributación en el IRPF de los trabajadores expatriados e impatriados, Netbiblo, A Coruña, 2010
GOROSPE OVIEDO, J.I.: «Los regímenes opcionales de “impatriados” y de no residentes en la imposición sobre la renta», QF 7/2010
LUCHENA MOZO, G. Mª: «Fiscalidad internacional de los rendimientos del trabajo», Estudios sobre Fiscalidad internacional y comunitaria, Colex, Madrid, 2005
RUIZ ALMENDRAL «Entre la discriminación y la armonización: el régimen fiscal del no residente en España a la luz del Derecho Comunitario», REF nº 2008
VVAA Convenios fiscales internacionales y fiscalidad de la Unión Europea, Ciss, Valencia, 2009,
VVAA Comentarios a los convenios para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal concluidos por España, Fundación Pedro Barrié de la Maza Instituto de Estudios Económicos de Galicia, 2004,
VVAA Repercusiones tributarias de la ampliación de la Unión europea, IEF, Madrid, 2010
COMPLEMENTARIA
Modelo de Convenio OCDE
Lei do IRPF
Lei do IRNR
Lei do IS
Documento «Los trabajadores fronterizos en la Unión Europea», elaborado pola Dirección Xeral de Estudios (Serie de Asuntos Sociales, W 16 A), dispoñible en http://www.europarl.europa.eu/workingpapers/soci/w16/summary_es.htm #N_17.
Competencias
Obxectivos relacionados cos novos coñecementos.
• Coñecemento do réxime normativo da fiscalidade dos traballadores e das empresas transnacionais
• Aplicación das categorías xerais do Dereito Financeiro e tributario.
• Resolución de problemas relacionados coa obriga tributaria.
Obxectivos relacionados co dominio de certas ferramentas de aprendizaxe ou de formación (xenéricas)
• Coñecemento das fontes para:
o Argumentar loxicamente.
o Profundar no coñecemento.
o Actualizar e autoxestionar o propio coñecemento.
• Elaboración de textos coas solucións ós problemas (Escritos, formularios, etc.)
• Interrelación do Dereito Financeiro e Tributario co resto do ordenamento.
Obxectivos vinculados a valores ou actitudes importantes en función da materia ou do seu sentido no plano de estudos:
• Coñecemento dos conceptos básicos do Dereito tributario.
• Manexo dos textos normativos para a resolución de casos prácticos.
• Manexo das ferramentas informáticas coma instrumento de traballo.
• Análise crítica das normas e principais resolucións xurisprudenciais obxecto de estudo
Metodoloxía da ensinanza
A materia impartase seguindo o formato de calses expositivas e interactivas, xunto con actividades de seminario e elaboración de traballos, que se apoiaran en sesións de titorias.
Nas clases teóricas facilitarase ao alumno o contido teórico propio da materia, que lle permita manexar os principais conceptos que a configuran Así afrontará o exame da documentacion complementaria que se sinale e realizar unha analise critica dos documentos.
Nas clases interactivas buscase acadar que o alumno aplique os coñecementos previamente adquiridos a supostos practicos, que responderán a situacións que teñen lugar na realidade xuridico tributaria.
No seminarios ou traballos orientados estudaránse temas que merezan especial atención, ben por unha recente modificación lexislativa ou xurisprudencia, ben pola relevancia social dese concreto aspecto de la materia.
Sistema de evaluación
0 50% da nota acadarese pola valoracion das actividades na aula ou complementarias, en atención:
-Interese amosado al longo das clases na asignatura.
-Participación activa na clase
-Participación nos debates
-Participación nos supuestos prácticos
-Evaluación de traballos: estructura, documentación, orixinalidade e presentación.
0 50% da nota restante resultará da nota obtida no exame final.
Na convocatoria de xullo seguirase o mesmo sistema de avaliación.
Tempo de estudo e traballo persoal
3 créditos ECTS x 25 horas de traballo do alumno por crédito ECTS =75 horas de traballo do alumno
Traballo presencial:
Clases teóricas 5
Clases prácticas 15
Titorías 5
Traballo persoal do alumno:
Estudo autónomo, individual ou en grupo 10
Preparación de presentacións orais e debates 20
Preparación de traballos escritos 20
Recomendacións para o estudo da materia
Estudo dos materiais teóricos recomendados polo profesor
Máxima atención ao desenvolvemento das actividades prácticas propostas polo profesor.
Participación activa na aula.